Modelo 303: die spanische IVA-Anmeldung, Fristen und Vorsteuerfelder

Du bist in Spanien selbstständig oder hast dort eine Gesellschaft? Dann ist das Modelo 303 das Formular, mit dem jedes Quartal deine spanische Umsatzsteuer (IVA) festgelegt wird. Es entspricht in seiner Rolle grob der deutschen Umsatzsteuer-Voranmeldung, folgt aber eigenen spanischen Regeln und Fristen. Meist kümmert sich dein asesor fiscal darum.

Was das Modelo 303 ist

Das Modelo 303 ist die Selbstveranlagung zur IVA (autoliquidación del IVA) gegenüber der spanischen Steuerverwaltung Agencia Tributaria (AEAT). Laut dem Praxishandbuch der AEAT wird dasselbe Formular verwendet, egal ob der Anmeldezeitraum das Quartal oder der Monat ist (AEAT-Handbuch, Stand: Oktober 2026). Es hat einen Teil für die angefallene Steuer auf deine Umsätze (IVA devengado) und einen für die abziehbare Vorsteuer (IVA deducible); die Differenz ist das Ergebnis der Anmeldung.

Zum Ausfüllen und Abgeben stellt die AEAT den Dienst Pre303 in ihrem elektronischen Portal bereit (AEAT, Modelo 303, Stand: Oktober 2026).

Wer es abgibt

Art. 71.1 der spanischen IVA-Durchführungsverordnung (Reglamento del IVA, Real Decreto 1624/1992) verpflichtet Unternehmer und Freiberufler, die periodischen Anmeldungen auch ohne angefallene Steuer oder Vorsteuerabzug abzugeben. Ausgenommen ist nur, wer ausschließlich steuerfreie Umsätze nach Art. 20 und 26 des IVA-Gesetzes ausführt (BOE, Stand: Oktober 2026).

In der Sonderregelung für Unternehmensgruppen (grupo de entidades) heißt die monatliche Anmeldung modelo 322. Zusätzlich gibt es die Jahreserklärung modelo 390, sofern keine Befreiung greift, etwa für Unternehmen, die ihre Bücher über das SII führen (AEAT-Handbuch).

Zeiträume und Fristen

Grundsätzlich ist der Anmeldezeitraum das Kalenderquartal (Art. 71.3). Monatlich ist er unter anderem bei einem Vorjahresumsatz über 6.010.121,04 Euro, bei Eintragung ins Register für monatliche Erstattung und für Unternehmensgruppen.

Fristen für Quartalsanmelder laut AEAT (Stand: Oktober 2026):

Mit der Anmeldung für das vierte Quartal kannst du auch eine Erstattung beantragen. Monatsanmelder geben vom 1. bis 30. des Folgemonats ab, die Januar-Anmeldung bis Ende Februar. Achtung, wenn du die deutschen Fristen gewohnt bist: Die spanischen Termine sind andere.

Die Felder für die Vorsteuer

Für ein Unternehmen, das überwiegend in Spanien einkauft, sind im Vorsteuerteil diese Felder (casillas) entscheidend (AEAT Pre303, Stand: Oktober 2026):

In Pre303 summiert Feld 28 die Bemessungsgrundlagen und Feld 29 die abziehbaren Beträge der Eingangsrechnungen mit abziehbarer Steuer über null, deren eingetragener Zeitraum dem der Anmeldung entspricht. Die Felder 30 und 31 funktionieren genauso für Rechnungen, die als Investitionsgut markiert sind. Weitere Felder desselben Teils betreffen Einfuhren, innergemeinschaftliche Erwerbe und Berichtigungen.

Vorbereitung aus den Büchern

Seit 2022 können Unternehmen, die nicht im SII sind, ihre IVA-Bücher in Pre303 importieren und das Formular automatisch befüllen lassen. Die Datei muss dem XLSX-Format der AEAT folgen, darf höchstens 4 MB groß sein und enthält alle Einträge vom 1. Januar bis Quartalsende (AEAT-Spezifikation, Stand: Oktober 2026). Deshalb lohnt sich ein sauberes Libro registro de facturas recibidas: Die Felder 28 und 29 kommen direkt daraus.

Für den Import steht jedes Buch auf einem eigenen Tabellenblatt, die Eingangsrechnungen also auf RECIBIDAS oder, bei gemeinsamen IVA- und IRPF-Büchern, auf RECIBIDAS_GASTOS. Übst du mehrere Tätigkeiten aus, gehören trotzdem alle Einträge eines Buchs auf dasselbe Blatt.

Was dein asesor von dir braucht, ist deshalb vor allem vollständig: jede Eingangsrechnung des Quartals mit Rechnungs- und Eingangsdatum, die NIF des Lieferanten und ein Hinweis, welche Käufe Investitionsgüter sind. Je früher im Monat nach Quartalsende das vorliegt, desto entspannter wird die Frist.

Typische Fehler: Rechnungen in einem Zeitraum vor ihrem Eingang abziehen, Investitionsgüter in die Felder 28 und 29 mischen und bei Lastschrift die frühere Frist übersehen.

Wie Bonro bei der Vorbereitung hilft

Bonro erzeugt pro Quartal (1T bis 4T) ein vorbereitendes PDF. Es ist keine Übermittlung an die AEAT: Das Modelo 303 gibst du oder dein asesor fiscal im elektronischen Portal der AEAT ab. Das PDF zeigt Feld 28 (Bemessungsgrundlage) und Feld 29 (Vorsteuer) für laufende Inlandseinkäufe, eine Aufteilung nach Steuersatz (21, 10, 4 und 0 %) und die Liste der Belege hinter den Summen.

Die Felder 30 und 31 für Investitionsgüter bleiben auf 0, mit einem Hinweis für deinen asesor; die Steuer auf Umsätze liegt außerhalb des Umfangs, weil Bonro Ausgaben erfasst, keine ausgestellten Rechnungen. Du kannst jedes Belegfeld vor dem Export prüfen und korrigieren. Das Modelo-303-PDF gehört zum Pro-Tarif; Details findest du bei den Bonro-Preisen.