- Land
- Vereinigtes Königreich
- Dateityp
- .csv
- In Bonro
- Export im Pro-Tarif
Wenn du in Großbritannien selbstständig bist, etwa als Freelancer mit Wohnsitz in London, gibst du jedes Jahr eine Self-Assessment-Erklärung bei der britischen Steuerbehörde HMRC ab. Für dein Geschäft kommt eine Anlage dazu, bei größerem Umsatz oder komplexeren Fällen die SA103F, "Self-employment (full)".
Was die SA103F ist
Die SA103F ist eine Zusatzseite zur Einkommensteuererklärung SA100. HMRC sieht sie für Selbstständige vor, deren Umsatz über der Umsatzsteuer-Registrierungsgrenze (VAT threshold) lag oder deren Steuerangelegenheiten komplexer sind (GOV.UK, SA103F, Stand: Oktober 2026). Sie umfasst Angaben zum Betrieb, Einnahmen, eine vollständige Ausgabenaufstellung, Abschreibungen, Gewinnkorrekturen, Verluste und die Class-4-Sozialversicherungsbeiträge.
Das britische Steuerjahr läuft vom 6. April bis zum 5. April. Für das Steuerjahr 2025–26 muss die Online-Erklärung bis zum 31. Januar 2027 eingehen, eine Papiererklärung bis zum 31. Oktober 2026 (GOV.UK, Fristen, Stand: Oktober 2026).
Vollversion oder Kurzfassung?
Laut den HMRC-Hinweisen für 2025–26 füllst du die Vollversion aus, wenn mindestens einer dieser Fälle vorliegt (SA103F Notes 2026, Stand: Oktober 2026):
- dein Umsatz betrug 90.000 £ oder mehr (oder hätte es bei einem vollen Geschäftsjahr)
- dein Abrechnungszeitraum endete vor dem 31. März 2026, war nicht zwölf Monate lang oder endete nicht im Steuerjahr
- du hast Anpassungsbeträge, weil du die Gewinnermittlungsart gewechselt hast
- deine Class-4-pflichtigen Gewinne müssen angepasst werden
- du warst im Managing-Serious-Defaulters-Programm (MSD)
Sonst gilt die Kurzfassung SA103S.
Die Ausgabenfelder
Im Formular 2025–26 stehen die abziehbaren Ausgaben (allowable expenses) in den Feldern 17 bis 30, die Summe in Feld 31. Neben jeder Zeile gibt es ein Feld für den nicht abziehbaren Anteil (32 bis 45, Summe in Feld 46), etwa für private Nutzung (SA103F 2026, Stand: Oktober 2026).
| Feld | Ausgabenart (Originalbezeichnung) | Nicht abziehbar |
|---|---|---|
| 17 | Cost of goods bought for resale or goods used (Wareneinkauf, Material) | 32 |
| 18 | Construction industry – payments to subcontractors (Bau-Subunternehmer) | 33 |
| 19 | Wages, salaries and other staff costs (Personal) | 34 |
| 20 | Car, van and travel expenses (Fahrzeug, Reisen) | 35 |
| 21 | Rent, rates, power and insurance costs (Miete, Energie, Versicherung) | 36 |
| 22 | Repairs and maintenance of property and equipment (Reparaturen) | 37 |
| 23 | Phone, fax, stationery and other office costs (Telefon, Büro) | 38 |
| 24 | Advertising and business entertainment costs (Werbung, Bewirtung) | 39 |
| 25 | Interest on bank and other loans (Zinsen) | 40 |
| 26 | Bank, credit card and other financial charges (Bankgebühren) | 41 |
| 27 | Irrecoverable debts written off (Forderungsausfälle) | 42 |
| 28 | Accountancy, legal and other professional fees (Beratung) | 43 |
| 29 | Depreciation and loss or profit on sale of assets (Abschreibung) | 44 |
| 30 | Other business expenses (Sonstiges) | 45 |
Lag dein Jahresumsatz unter 90.000 £, darfst du laut Formular nur die Gesamtsumme in Feld 31 eintragen (außer im MSD-Programm).
Was du aus deutscher Sicht beachten solltest:
- Bewirtung ist in Großbritannien nicht abziehbar. In Deutschland sind angemessene Bewirtungskosten zu 70 % als Betriebsausgabe abziehbar (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 2 EStG, Stand: Oktober 2026). In der SA103F gilt: Steht Kundenbewirtung in Feld 24, gehört derselbe Betrag auch in Feld 39.
- Felder 27 und 29 gelten nur bei traditional accounting, nicht beim cash basis. Abschreibungen sind keine abziehbare Ausgabe; was in Feld 29 steht, gehört auch in Feld 44.
- Belege schickst du nicht mit. Du bewahrst sie auf, falls HMRC nachfragt.
Making Tax Digital für Einkommensteuer
Mit Making Tax Digital (MTD) for Income Tax führst du digitale Aufzeichnungen, sendest Quartalsmeldungen und reichst die Erklärung über kompatible Software ein. Maßgeblich sind deine qualifying income, also Einnahmen aus Selbstständigkeit und Vermietung vor Abzug der Ausgaben. Laut GOV.UK (Eligibility-Seite, Stand: Oktober 2026):
- über 50.000 £ im Steuerjahr 2024–25: MTD ab 6. April 2026
- über 30.000 £ in 2025–26: ab 6. April 2027
- über 20.000 £ in 2026–27: ab 6. April 2028
Die Quartalsmeldungen enthalten nur Summen je Einnahmen- und Ausgabenkategorie, keine einzelnen Belege. Bei den Standardzeiträumen sind sie bis 7. August, 7. November, 7. Februar und 7. Mai fällig (GOV.UK, quarterly updates, Stand: Oktober 2026). Die Zuordnung zu den Ausgabenkategorien brauchst du dann also jedes Quartal statt einmal im Jahr.
So bereitet Bonro die Daten vor
Bonro ordnet britische Belege Kategorien zu, die den Ausgabenzeilen der SA103F folgen: Feld 17 sowie Felder 19 bis 30. Für Zahlungen an Bau-Subunternehmer (Feld 18) gibt es keine eigene Kategorie. Die Übersichts-CSV listet jeden Beleg mit SA103F-Kategorie, Netto, Umsatzsteuer und Brutto, sodass sich die Summen je Feld direkt bilden lassen. Die Xero-CSV und die QuickBooks-CSV bringen dieselben Belege in diese Programme. Jedes Feld kannst du vor dem Export prüfen und korrigieren.
Bonro übermittelt nichts an HMRC, ist keine MTD-Software und sendet keine Quartalsmeldungen. Du oder dein Accountant nutzt die Dateien, um die Erklärung vorzubereiten. Die UK-Exporte gehören zum Pro-Tarif; Details findest du in den Bonro-Preisen.
Häufige Fragen
Was ist die SA103F?
Die SA103F ist die Anlage 'Self-employment (full)' zur britischen Einkommensteuererklärung SA100. Selbstständige (sole traders) geben darin Umsatz, abziehbare und nicht abziehbare Ausgaben, Abschreibungen (capital allowances) und ihren steuerpflichtigen Gewinn an.
Brauche ich die SA103F oder die SA103S?
Laut den HMRC-Hinweisen für das Steuerjahr 2025–26 ist die Vollversion Pflicht, wenn dein Umsatz 90.000 £ oder mehr betrug oder bestimmte Anpassungen nötig sind, etwa weil dein Abrechnungszeitraum nicht im Steuerjahr endete. Trifft keiner der Fälle zu, nimmst du die Kurzfassung SA103S.
Muss ich alle Ausgabenfelder einzeln ausfüllen?
Nicht unbedingt. Laut Formular 2025–26 darfst du bei einem Jahresumsatz unter 90.000 £ nur die Summe deiner Ausgaben in Feld 31 eintragen, statt sie auf die Felder 17 bis 30 aufzuteilen, außer du bist im Managing-Serious-Defaulters-Programm von HMRC.
Ab wann gilt Making Tax Digital für Einkommensteuer?
Das hängt von deinen Einnahmen aus Selbstständigkeit und Vermietung vor Abzug der Ausgaben ab. Laut GOV.UK: über 50.000 £ im Steuerjahr 2024–25 bedeutet Teilnahme ab 6. April 2026, über 30.000 £ in 2025–26 ab 6. April 2027 und über 20.000 £ in 2026–27 ab 6. April 2028.
Reicht Bonro meine SA103F bei HMRC ein?
Nein. Bonro erstellt eine Übersichts-CSV sowie CSV-Dateien für Xero und QuickBooks, mit denen du oder dein Accountant die Erklärung vorbereitet. Bonro übermittelt nichts an HMRC.
Quellen
- Self Assessment: Self-employment (full) (SA103F)gov.uk
- Self-employment (full) notes, tax year 2025–26 (SA103F Notes 2026)assets.publishing.service.gov.uk
- Self-employment (full), tax year 2025–26 (SA103F 2026)assets.publishing.service.gov.uk
- Check if you're eligible for Making Tax Digital for Income Taxgov.uk
- Send quarterly updates – Use Making Tax Digital for Income Taxgov.uk
- Self Assessment tax returns: Deadlinesgov.uk
- § 4 EStG – Gewinnbegriff im Allgemeinengesetze-im-internet.de
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